天齊鋰業(yè):關(guān)于深圳證券交易所《2019年年報(bào)的問詢函》的回復(fù)公告
股票代碼：002466 股票簡稱：天齊鋰業(yè) 公告編號：2020-091 天齊鋰業(yè)股份有限公司 關(guān)于深圳證券交易所《2019 年年報(bào)的問詢函》的回復(fù)公告 本公司及董事會(huì)全體成員保證信息披露的內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完 整，沒有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。 近日，天齊鋰業(yè)股份有限公司（以下簡稱“公司”、“本公司”或“天齊鋰業(yè)”）收到了深圳證券交易所中小板公司管理部下發(fā)的《關(guān)于對天齊鋰業(yè)股份有限公司 2019 年年報(bào)的問詢函》（中小板年報(bào)問詢函【2020】第 405 號，以下簡稱“《問詢函》”）。根據(jù)《問詢函》的要求，公司本著勤勉盡責(zé)和誠實(shí)信用的原則，會(huì)同信永中和會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）（以下簡稱“信永中和”）就《問詢函》所提問題逐項(xiàng)進(jìn)行了認(rèn)真核查及分析說明，現(xiàn)就《問詢函》中的有關(guān)問題回復(fù)公告如下： 1、你公司 2019 年財(cái)務(wù)報(bào)表被出具了保留意見，保留意見涉及事項(xiàng)為審計(jì)機(jī)構(gòu)無法 獲取你公司澳大利亞一期、二期氫氧化鋰項(xiàng)目在建工程減值準(zhǔn)備的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證 據(jù)。前述在建工程于 2019 年 12 月 31 日合并資產(chǎn)負(fù)債表上反映的賬面價(jià)值分別為 35.31 億元、12.56 億元，占期末凈資產(chǎn)比例為 50.71%、18.04%。請說明前述保留意見涉及事項(xiàng)不具有廣泛性的原因及相關(guān)依據(jù)。 公司回復(fù)： 根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1502 號 ――在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見》 第五條規(guī)定，廣泛性，是描述錯(cuò)報(bào)影響的術(shù)語，用以說明錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，或者由于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)報(bào)（如存在）對財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生的影響。根據(jù)注冊會(huì)計(jì)師的判斷，對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響具有廣泛性的情形包括下列方面：（一）不限于對財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶或項(xiàng)目產(chǎn)生影響；（二）雖然僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的特定要素、賬戶或項(xiàng)目產(chǎn)生影響，但這些要素、賬戶或項(xiàng)目是或可能是財(cái)務(wù)報(bào)表的主要組成部分；（三）當(dāng)與披露相關(guān)時(shí)，產(chǎn)生的影響對財(cái)務(wù)報(bào)表使用者理解財(cái)務(wù)報(bào)表至關(guān)重要。 根據(jù)信永中和于 2020 年 4 月 28 日出具的天齊鋰業(yè) 2019 年度審計(jì)報(bào)告（報(bào)告編號： XYZH/2020CDA20194）“二、形成保留意見的基礎(chǔ)”，保留意見涉及事項(xiàng)為審計(jì)機(jī)構(gòu)無法獲取公司澳大利亞一期、二期氫氧化鋰項(xiàng)目在建工程減值準(zhǔn)備的充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證 據(jù)。前述在建工程于 2019 年 12 月 31 日合并資產(chǎn)負(fù)債表上反映的賬面價(jià)值分別為 35.31 億元、12.56 億元，占期末凈資產(chǎn)比例為 50.71%、18.04%，占期末總資產(chǎn)比例分別為 7.58%和 2.69%。根據(jù)《中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第 1502 號 ――在審計(jì)報(bào)告中發(fā)表非無保留意見》中對廣泛性的定義，是描述錯(cuò)報(bào)影響的術(shù)語，用以說明錯(cuò)報(bào)對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。年審會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序的過程中判斷此保留意見涉及事項(xiàng)雖然占凈資產(chǎn)比例較大，但影響的科目不廣泛，且在建工程可能存在錯(cuò)報(bào)的金額相對于凈資產(chǎn)金額影響不大，因此認(rèn)為保留意見涉及事項(xiàng)可能對財(cái)務(wù)報(bào)表的影響不具有廣泛性。 公司高度重視 2019 年度審計(jì)報(bào)告保留意見所述事項(xiàng)，積極采取措施解決、消除上 述事項(xiàng)的影響，且公司已委托信永中和對保留意見所涉及事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并于 2020 年 7 月 16 日出具了《關(guān)于天齊鋰業(yè)股份有限公司 2019 年度審計(jì)報(bào)告保留意見所涉及事 項(xiàng)的影響予以消除的審核報(bào)告》（報(bào)告編號：XYZH/2020CDA20375），保留意見涉及事 項(xiàng)的影響已消除。公司董事會(huì)于 2020 年 7 月 16 日審議通過上述事項(xiàng)相關(guān)議案，并及時(shí) 披露了會(huì)議決議和相關(guān)公告。 2、報(bào)告期內(nèi)，你公司虧損 59.83 億元，主要原因是對 SQM 長期股權(quán)投資計(jì)提超 50 億元的大額減值準(zhǔn)備，請補(bǔ)充說明： （1）據(jù)你公司年報(bào)披露，SQM2019 年實(shí)現(xiàn)凈利潤 19.42 億元，請結(jié)合對 SQM 資 產(chǎn)減值測試過程及相關(guān)參數(shù)選取，說明你公司對 SQM 計(jì)提大額減值準(zhǔn)備的合理性，請會(huì)計(jì)師發(fā)表意見； 公司回復(fù)： 一、SQM 長期股權(quán)投資測試過程： SQM 2019 年、2018 年的主要經(jīng)營業(yè)績數(shù)據(jù)及其變動(dòng)情況列示如下： 項(xiàng)目（萬美元） 2018 年 2019 年 同比變動(dòng) 2018年第 4季度 2019年第4季度 同比變動(dòng) 營業(yè)總收入 226,580 194,366 -14% 56,523 47,222 -16% 其中：鋰業(yè)務(wù)收入 73,480 50,571 -31% 23,386 9,968 -57% 其中：其他業(yè)務(wù)收入 153,100 143,794 -6% 33,136 37,254 12% 毛利潤 78,017 56,005 -28% 20,106 13,784 -31% 凈利潤 44,206 28,060 -37% 11,015 6,816 -38% 鑒于 SQM2019 年業(yè)績較同期下滑明顯，尤其是第四季度業(yè)績較 2018 年同期下滑幅 度較大，公司按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求以 2019 年 12 月 31 日為基準(zhǔn)日進(jìn)行了減值測試。 針對公司所持有的 SQM 25.86%股權(quán)此項(xiàng)長期股權(quán)投資的減值測試，公司聘請第三 方評估機(jī)構(gòu)協(xié)助公司進(jìn)行了長期股權(quán)投資的可收回金額評估。 本次減值測試中，采用未來現(xiàn)金流折現(xiàn)法估算可收回金額。以 2019 年 12 月 31 日 作為評估基準(zhǔn)日，公司所持有 SQM 25.86%股權(quán)所形成的長期股權(quán)投資進(jìn)行減值測試的具體過程如下： （一）預(yù)測概覽 本次減值測試中，公司采用兩階段模型對 SQM 未來收益進(jìn)行預(yù)測。其中增長預(yù)測 期考慮了 SQM 計(jì)劃的未來產(chǎn)能提升項(xiàng)目的建設(shè)及爬坡所帶來的影響，待相關(guān)項(xiàng)目完成爬坡后進(jìn)入永續(xù)期。此外，考慮到阿塔卡瑪鹽湖鋰、鉀儲(chǔ)量有限，根據(jù)減值測試模型中預(yù)測的鉀、鋰業(yè)務(wù)銷量及鹽湖最新儲(chǔ)量數(shù)據(jù)，測得 SQM 的鋰、鉀資源預(yù)計(jì)將在 2089 年后耗盡，故將鋰、鉀業(yè)務(wù)對自由現(xiàn)金流的影響從 2089 年后的各年穩(wěn)定現(xiàn)金流中剔除。根據(jù)智利律師出具的盡調(diào)報(bào)告和智利現(xiàn)行法律規(guī)定，SQM 相關(guān)方延長和續(xù)簽其與 Corfo之間的該等協(xié)議不存在重大法律障礙。基于此，本次減值測試基于可持續(xù)取得阿塔卡瑪鹽湖租賃礦業(yè)權(quán)，且租賃相關(guān)費(fèi)用的收取方式及費(fèi)率基本保持不變這一假設(shè)進(jìn)行測算。 （二）重點(diǎn)預(yù)測參數(shù)說明 1、營業(yè)收入 公司基于對 SQM 各類產(chǎn)品的銷量預(yù)測及銷售價(jià)格預(yù)測，相應(yīng)確定預(yù)測期內(nèi)各年 SQM 的營業(yè)收入。 （1）銷量的確定 基于 SQM 各類產(chǎn)品的歷史銷售情況如下表，2019 年第四季度鋰產(chǎn)品銷量相比 2018 年同期下滑 25%。 科目（單位： 2016 2017 2018 2019 同比變 2019年Q4 2018年Q4 同比變 萬噸） 年 動(dòng) 動(dòng) 鋰化合物 4.97 4.97 4.51 4.51 0% 1.10 1.47 -25% 碘產(chǎn)品 1.02 1.27 1.33 1.27 -5% 0.30 0.32 -6% 特殊化肥 108.2 84.08 96.62 104.19 -4% 25.41 23.77 7% 6 鉀產(chǎn)品 153.4 134.4 83.18 59.73 -28% 14.31 12.94 11% 7 3 工業(yè)化學(xué) 12.89 16.76 13.59 12.35 -9% 6.50 1.81 259% 合計(jì) 256.43 254.05 210.87 182.05 -14% 47.62 40.31 18% 參考了 SQM 最新公開資料中涉及的擴(kuò)產(chǎn)計(jì)劃及預(yù)計(jì)項(xiàng)目投資金額，本次減值測試 主要考慮了鋰業(yè)務(wù)的擴(kuò)產(chǎn)項(xiàng)目規(guī)劃及預(yù)計(jì)資本性支出的影響，根據(jù)相關(guān)擴(kuò)產(chǎn)計(jì)劃對銷量做出下列預(yù)測： 項(xiàng)目（萬噸） 2020 2021 2022 2023 2024 2025 2026 2027 2028 碳酸鋰銷量 4.42 5.11 9.45 9.74 12.80 13.19 13.19 14.79 15.19 氫氧化鋰銷量 1.00 1.35 1.75 1.99 2.49 2.95 2.95 2.95 2.95 其他主要產(chǎn)品的銷量增幅，則主要根據(jù) SQM 管理層的展望進(jìn)行測算，其中工業(yè)化 學(xué)產(chǎn)品未來各年銷量主要受中東 CSP 項(xiàng)目影響，而其他業(yè)務(wù)在預(yù)測期內(nèi)多數(shù)年份的銷量分別按照下列增速測算： 碘產(chǎn)品 3.5% 特殊化肥 3.5% 鉀產(chǎn)品 3.9% 歷史價(jià)格趨勢如下表所示， 項(xiàng)目（美元/噸） 2016 2017 2018 2019 2019Q4 鋰化合物 10,354.12 12,969.82 16,292.68 11,212.86 9,063.64 碘產(chǎn)品 22,656.86 19,850.39 24,436.09 29,212.60 31,200.00 特殊化肥 742.03 721.69 722.15 694.79 680.05 鉀產(chǎn)品 262.79 282.15 321.59 355.27 348.95 工業(yè)化學(xué) 807.6 809.07 796.91 768.42 723.08 受益于新能源汽車為代表的下游需求端持續(xù)增長，自 2016 年至 2018 年，SQM 鋰
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